Flat tax vs Barème progressif : quelle imposition choisir en 2026 ?
Depuis 2018, les contribuables français peuvent choisir entre deux modes d'imposition pour leurs revenus de capitaux mobiliers : la flat tax (PFU) à taux fixe ou l'intégration au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette décision stratégique peut représenter des milliers d'euros d'économie selon votre situation.
Le principe de chaque régime fiscal
La flat tax ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) applique un taux fixe de 30% (12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux) sur l'ensemble de vos plus-values et revenus de capitaux mobiliers.
Le barème progressif intègre ces revenus à vos autres revenus imposables, avec application des tranches d'imposition de 0% à 45%, auxquelles s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2%.
Tableau comparatif détaillé
| Critère | Flat Tax (PFU) | Barème Progressif |
|---|---|---|
| Taux global | 30% fixe | TMI + 17,2% (17,2% à 62,2%) |
| Abattements | Aucun | 40% sur dividendes |
| CSG déductible | Non | Oui (6,8%) |
| Simplicité | Très simple | Plus complexe |
Exemples chiffrés pour 2026
Cas 1 : Revenus modestes (TMI 11%)
Dividendes perçus : 2 000 €
- Flat tax : 2 000 × 30% = 600 € d'impôts
- Barème progressif : (2 000 × 60% × 11%) + (2 000 × 17,2%) = 132 + 344 = 476 € d'impôts
- Économie avec le barème : 124 €
Cas 2 : Revenus moyens (TMI 30%)
Plus-values : 5 000 €
- Flat tax : 5 000 × 30% = 1 500 € d'impôts
- Barème progressif : (5 000 × 30%) + (5 000 × 17,2%) = 1 500 + 860 = 2 360 € d'impôts
- Économie avec la flat tax : 860 €
Cas 3 : Hauts revenus (TMI 45%)
Dividendes : 10 000 €
- Flat tax : 10 000 × 30% = 3 000 € d'impôts
- Barème progressif : (10 000 × 60% × 45%) + (10 000 × 17,2%) - (10 000 × 6,8%) = 2 700 + 1 720 - 680 = 3 740 € d'impôts
- Économie avec la flat tax : 740 €
Avantages et inconvénients
Flat Tax (PFU)
Avantages :
- Simplicité administrative maximale
- Taux plafonné à 30%
- Prélèvement à la source possible
- Avantageux dès la tranche à 30%
Inconvénients :
- Pas d'abattements
- CSG non déductible
- Pénalisant pour les faibles revenus
Barème Progressif
Avantages :
- Abattement de 40% sur les dividendes
- CSG partiellement déductible (6,8%)
- Avantageux pour TMI ≤ 11%
- Possibilité d'imputation des moins-values
Inconvénients :
- Complexité des calculs
- Taux pouvant atteindre 62,2%
- Impact sur le quotient familial
Recommandations stratégiques
Choisissez la flat tax si :
- Votre TMI est supérieur ou égal à 30%
- Vous privilégiez la simplicité
- Vos revenus de capitaux sont principalement des plus-values
- Vous réalisez des opérations fréquentes
Optez pour le barème progressif si :
- Votre TMI est de 0% ou 11%
- Vos revenus sont majoritairement des dividendes
- Vous pouvez déduire des moins-values antérieures
- La complexité ne vous rebute pas
Le choix s'effectue chaque année lors de votre déclaration fiscale. Une simulation personnalisée reste indispensable, car votre situation patrimoniale globale influence significativement l'optimisation fiscale de vos revenus de capitaux mobiliers.